Değerli Mükellefimiz,
Şirketiniz adına kayıtlı veya kiralık olarak kullanılan binek otomobillerin giderlerinin kayıtlara alınması, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) en hassas olduğu ve geriye dönük vergi incelemelerinde en çok ceza uyguladığı alanlardan biridir.
Mali idarenin güncel özelgeleri ve yürürlükteki mevzuat çerçevesinde, şirket binek araçlarınızın giderlerini işlerken ceza riskiyle karşılaşmamanız için dikkat etmeniz gereken yasal sınırları aşağıda bilgilerinize sunarız:
🚗 1. Kiralık Araçlarda Aylık Gider Sınırı Nedir?
- Şirketiniz için kiraladığınız bir binek otomobilin aylık kira faturasının en fazla 46.000 TL’ye kadar olan kısmı (KDV hariç) gider yazılabilir.
- Bu tutarı aşan kısım, muhasebe kayıtlarında Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak işlenmek zorundadır.
⛽ 2. Yakıt, Bakım ve Sigorta Giderlerinin Tamamı Düşülebilir mi?
- Hayır. GİB özelgelerine göre, aracın yakıtı, tamiri, periyodik bakımı, sigortası ve otoyol/köprü geçiş ücretleri gibi işletme giderlerinin sadece %70'i şirket kazancından düşülebilir.
- Kalan %30'luk kısım doğrudan KKEG olarak ayrılmalıdır.
💰 3. Yeni Araç Alımında Amortisman Sınırları (Sıfır ve İkinci El)
- Vergiler Doğrudan Gider Yazılacaksa: Aracın ÖTV ve KDV toplamının doğrudan gider yazılmak istenmesi durumunda, 2026 yılı için üst sınır 1.200.000 TL'dir.
- Amortisman Ayırma Sınırı: Satın alınan binek aracın amortisman (itfa) yoluyla gider gösterilebilecek bedeli, ÖTV ve KDV hariç 1.380.000 TL; vergiler dahil edildiğinde ise en fazla 2.600.000 TL'dir. Bu tutarları aşan lüks araç alımlarında, aşan kısma isabet eden amortismanlar gider yazılamaz.
⚠️ Sık Yapılan Kritik Bir Hata: Şahsi Kullanım Riski!
GİB'in güncel özelgelerinde vurgulanan en önemli detay; şirket adına kayıtlı olsa dahi, şirket ortaklarının veya çalışanlarının hafta sonu veya tatil günlerinde şahsi işleri için kullandığı araçların yakıt ve bakım giderlerinin şirkete yazılmaması gerektiğidir. İncelemelerde bu durum tespit edilirse cezalı tarhiyat yapılmaktadır.
